Geachte relatie,

Hierbij ontvangt u alweer de zevende digitale nieuwsbrief van Van Lente Administratiekantoor & Belastingadvies. Nu het einde van het jaar 2011 nadert, hebben wij een selectie gemaakt van enkele eindejaarstips. Tevens vermelden wij voor de jaarafsluiting van de salarisadministratie enkele punten, waarvoor wij uw aandacht vragen.

Geschenken

Indien u extra beloningen aan uw werknemers betaald, zoals een 13e maand, een kerstpakket of een tantième, dan verzoeken wij u dit voor 22 december 2011 door te geven, zodat dit door ons tijdig kan worden verwerkt.
In 2011 mag u voor een geschenk met een winkelwaarde van niet meer dan € 70,- per kalenderjaar, inclusief BTW, een eindheffing toepassen van 20%. Het gaat hier dan om geschenken zoals een fles wijn, cadeaubon of cadeaupakket.
Indien u de werkkostenregeling hanteert valt dit binnen de “vrije ruimte” van 1,4% van de loonsom. Let op : als de vergoedingen hoger zijn dan deze 1,4% dan is het meerdere belast tegen een eindheffing van 80% !

Auto van de zaak

Heeft u aan werknemers een auto van de zaak beschikbaar gesteld dan dient dit aan ons te worden doorgegeven. De bijtelling voor privé gebruik bedraagt 25% van de cataloguswaarde van de auto. Voor milieuvriendelijke auto’s geldt een bijtelling van 20% of 14%. Bijtelling kan achterwege blijven indien een sluitende kilometeradministratie kan worden overlegd (over het gehele kalenderjaar) waaruit blijkt dat minder dan 500 kilometer voor privé is gereden. De werknemer moet dan wel een verklaring “geen privé gebruik auto” overleggen, die hij/zij bij de belastingdienst kan aanvragen.
Voor aan werknemers beschikbaar gestelde bestelauto’s, die ook privé worden gebruikt en doorlopend en afwisselend door twee of meer werknemers worden gebruikt, is het moeilijk vast te stellen aan wie de bestelauto is beschikbaar gesteld. Hiervoor mag het eindheffingtarief worden gebruikt van € 300 per auto.

Overige betalingen

Indien u betalingen heeft gedaan aan bijvoorbeeld stagiaires, invalkrachten, artiesten etc, die nog niet in de salarisadministratie zijn opgenomen, verzoeken wij u om dit aan ons door te geven. Dit om bij een controle door de belastingdienst naheffingsaanslagen met heffingsrente en boete te voorkomen.

Schenken aan uw kinderen of kleinkinderen

In 2011 bedraagt de jaarlijkse vrijstelling voor een schenking van een ouder aan zijn kind
€ 5.030. De eenmalige verhoogde vrijstelling aan een kind tussen 18 en 35 jaar bedraagt
€ 24.144. Voor overige verkrijgers bijv. kleinkinderen bedraagt de vrijstelling € 2.012.

Lijfrente en banksparen

Premies voor lijfrente in verband met een pensioentekort zijn in 2011 aftrekbaar als ze zijn betaald in 2011. U kunt kiezen tussen een premie voor een lijfrente of storting in een bancaire lijfrente (banksparen).

Studiekosten

Indien meer dan € 500 wordt betaald voor de kosten van scholing komt u voor aftrek in aanmerking. Het moet hier gaan om de kosten voor studie of opleiding met het oogmerk het verwerven van inkomen. Door nog dit jaar betalingen te doen in plaats van volgend jaar hoeft u de drempel van € 500 slechts éénmaal te overschrijden. Ook de afschrijvingskosten van een computer kunnen worden meegenomen. (afschrijving in drie jaar).

Betaling ziektekosten

Komt u voor aftrek ziektekosten in aanmerking in 2011 dan is het verstandig om voor 31 december 2011 nog bijv. uw nota van de tandarts te betalen in plaats van volgend jaar. U kunt dan dit jaar de kosten aftrekken.

Box 3

Valt u onder de vermogensrendementsheffing in box 3, dan kan het voordelig zijn om een uitgave, bijvoorbeeld een auto, nog in 2011 te betalen in plaats van begin volgend jaar. Dit scheelt u 1,2% belasting.
Voor ondernemers kan het uitstellen naar volgend jaar voor het overhevelen van geld van uw ondernemersrekening naar uw privérekening een besparing van 1,2% inkomstenbelasting opleveren.

Investeringsaftrek

Door een goede planning van de investeringen in een kalenderjaar kunt u de optimale aftrek realiseren. Investeringen boven de € 54.324 leveren géén extra aftrek op. Als er meer dan
€ 301.800 wordt geïnvesteerd bestaat er geen recht meer op investeringsaftrek.

Zelfstandigenaftrek

Om voor deze aftrek in aanmerking te komen moet u in 2011 minimaal 1.225 uur hebben gewerkt in uw onderneming. Houd uw uren bij als u twijfelt of u hieraan voldoet.

Aftrek meewerkende partner

Wanneer uw meewerkende partner geen arbeidsbeloning ontvangt, maar wel meewerkt in uw onderneming, kunt u de meewerkaftrek toepassen. De meewerkaftrek bedraagt een percentage van de winst. Uw partner dient hiervoor wel minimaal 525 per jaar te hebben gewerkt. U kunt ook kiezen om uw partner een arbeidsbeloning te geven van minimaal
€ 5.000. Dit bedrag is aftrekbaar van de winst en bij uw partner belast als resultaat uit overige werkzaamheden.

Zakelijke kilometers met uw privé auto

Indien u met uw privé auto gereden heeft voor de zaak, dan kunt u hiervoor een belastingvrije vergoeding declareren van € 0,19 per gereden kilometer. U dient hiervan wel een specificatie te overleggen.

Omzetbelasting oninbare vorderingen

Wanneer u te maken heeft met oninbare vorderingen of failliete klanten, dan kunt u de omzetbelasting van deze facturen terug vragen aan de belastingdienst in het aangiftetijdvak dat de oninbaarheid definitief vast komt te staan.

Laatste btw aangifte van het jaar

In de laatste aangifte omzetbelasting van het jaar dient u de omzetbelasting voor privé gebruik auto en/of goederen aan te geven. Voor privé gebruik van de auto van de zaak is dit in het eerste halfjaar 12% btw over de privé bijtelling (14%-20% of 25% van de cataloguswaarde). Let op : vanaf 1 juli 2011 is de btw correctie voor privégebruik van personenauto’s vastgesteld op 2,7% van de cataloguswaarde.

Wij hebben hierboven de meest voorkomende punten kort weergegeven, indien u hierover nog vragen heeft, dan zijn wij u graag van dienst met een advies op maat.

Van Lente Administratiekantoor & Belastingadvies
Dorpsweg 43 a
8271 BJ IJsselmuiden
Tel. 038-33 38 886
E-mail: info@vanlente.com