Nieuws

Verlaagd BTW-tarief voor arbeidskosten op onderhoud woningen (3-9-2010)
Het btw-tarief voor arbeidskosten bij renovatie en herstel van woningen ouder dan twee jaar na het tijdstip van eerste ingebruikneming wordt tijdelijk verlaagd van 19% naar 6%.
Het verlaagde tarief is van toepassing als de werkzaamheden zijn afgerond op of na 1 oktober 2010 en voor 1 juli 2011. Deze maatregel is genomen om de woningmarkt een impuls te geven en vervalt per 1 juli 2011.
Het verlaagde tarief geldt niet voor materiaalkosten alsmede voor glazenwassen, aanleg en onderhoud van tuinen, vervangen van vloerbedekking, gordijnen en zonwering.


Werkkostenregeling
Met ingang van 1 januari 2011 kunt u opteren voor de werkkostenregeling. De regeling houdt in dat dat u maximaal 1,4% van uw totale fiscale loonsom mag besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Als het totaal hoger is dan betaald u 80% belasting over het meerdere. Dit gaat via de eindheffing. Het voordeel van de werkkostenregeling is dat u niet meer verplicht bent om vergoedingen per werknemer in de salarisadministratie op te nemen. U krijgt dus meer vrijheid om te bepalen wat u vergoed.

Onder de werkkostenregeling vallen o.a. : kerstpakketten, personeelsfeesten, producten van het bedrijf, fiets, bedrijfsfitness, reiskostenvergoedingen van meer dan € 0,19 per kilometer.
Niet onder de regeling vallen: reiskostenvergoedingen van max. € 0,19 per kilometer, cursussen, arbokosten, consumpties op de werkplek.

In een binnenkort te verschijnen nieuwsbrief zullen wij hierin nadere aandacht besteden. 


Spaarloon wordt vrijgegeven
Minister van Financiën Jan Kees de Jager heeft besloten het spaarloon vrij te geven. Hij komt hiermee tegemoet aan een in de Tweede Kamer breed gedragen wens. De maatregel betekent een potentiële bestedingsimpuls van ruim 4 miljard euro.

Het spaarloon wordt gedeblokkeerd op 15 september 2010 en geldt voor spaarloontegoeden die in de periode van 2006 tot en met 2009 zijn opgebouwd. Spaarders krijgen vanzelf bericht wat ze moeten doen om over het geld te kunnen beschikken. Opname van het spaarloon is niet verplicht. Volgens minister De Jager komt door het eerder vrijgeven van het spaarloon het geld versneld in omloop wat leidt tot extra aankopen. Zodoende krijgt het herstel van de economie een steuntje in de rug.

Met de spaarloonregeling kunnen werknemers belastingvrij een deel van hun brutosalaris sparen. Het gaat daarbij om een bedrag van maximaal € 613,- per jaar. Het geld moet dan op een aparte spaarrekening worden gestort en dient tenminste vier jaren vast te staan.


VAR-verklaring nu telefonisch te controleren
De belastingdienst maakt het controleren van een VAR-verklaring een stuk eenvoudiger. Ondernemers en/of opdrachtgevers kunnen de echtheid voortaan telefonisch checken bij het Landelijk Coördinatiepunt VAR bij de belastingdienst; telefoonnummer : 088-15 11 000.
Op basis van de bij de belastingdienst bekende gegevens wordt gecontroleerd of de combinatie BSN - VAR klopt. Opdrachtgevers die twijfelen aan de echtheid van de VAR-verklaring hebben zo snel duidelijkheid.

Indien u bijvoorbeeld als freelancer of ZZP-er voor een opdrachtgever werkt, dan kan er onduidelijkheid zijn over de vraag of uw opdrachtgever loonbelasting/premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (samen loonheffingen genoemd) moet inhouden en afdragen over uw inkomsten. De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) geeft u en uw opdrachtgever hierover duidelijkheid. Een VAR-verklaring is maximaal 1 kalenderjaar geldig. 
Wilt u een VAR-verklaring aanvragen : http://www.belastingdienst.nl/download/485.html



Eenmalige mogelijkheid om uw "ter beschikking gesteld vermogen" fiscaal vriendelijk te etiketteren
Wie privévermogensbestanddelen ter beschikking stelt aan een bv waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden (minimaal 5% van het aandelenbezit) valt onder de terbeschikkingstellingsregeling, ook wel tbs-regeling genoemd. Dit betekend dat inkomsten hieruit progressief worden belast met inkomstenbelasting. Dit kan dus oplopen tot maximaal 52% inkomstenbelasting in box 1.
Dga's die op dit moment een pand verhuren aan hun eigen bv kunnen in 2010 eenmalig gebruik maken van de mogelijkheid om het pand tegen uitreiking van aandelen belastingvrij in te brengen in hun bv. Normaal zou de dga over de meerwaarde van het pand (werkelijke waarde minus boekwaarde) inkomstenbelasting en over de werkelijke waarde overdrachtsbelasting moeten betalen. Het pand wordt dan tegen de fiscale boekwaarde geruisloos doorgeschoven naar de bv. Ondanks dat de tbs-vrijstelling is ingevoerd in 2010, is het in de meeste gevallen toch aantrekkelijker om gebruik te maken van deze eenmalige goedkeuring.


Wijziging omzetbelasting diensten; plaats van dienst
Per 2010 gaan nieuwe regels gelden voor het internationale dienstenverkeer. De belangrijkste wijziging betreft de plaats van de dienst. Tot en met 2009 was de hoofdregel dat de dienst belastbaar was in het land waar de dienstverrichter is gevestigd. In de nieuwe wetgeving wordt de plaats van dienst verlegd naar het land van de afnemer. Eventuele btw wordt verlegd naar de afnemer. De dienstverrichter moet dus met “btw-verlegd” factureren. Op de hoofdregel bestaan uitzonderingen. Het gaat te ver om deze te beschrijven, neemt u bij twijfel contact met ons op. Ook op de site van de belastingdienst staat dit nader omschreven.
Een andere wijziging betreft het tijdstip van de verschuldigde btw. Vanaf 2010 wordt dit het tijdstip dat de dienst is verricht en niet het moment dat de factuur wordt uitgereikt.
 
 

Listingverplichting; opgaaf ICL wordt ICP
De opgaaf van IntraCommunautaire Levering wordt vervangen door de opgaaf ICP en geldt nu voor zowel goederen als diensten. Leveranciers van diensten en goederen aan andere landen binnen de EU dienen gebruik te gaan maken van de opgaaf ICP. Indien de kwartaalomzet meer dan € 100.000 bedraagt dient er maandelijks opgave van ICL te worden gedaan. U krijgt geen aangiftebiljet meer toegezonden, maar dient dit uit eigen beweging aan te geven. Formulieren vindt u op de website van de belastingdienst.
 

Belastingplan 2010 : fiscale veranderingen ondernemersfaciliteiten
MKB-vrijstelling niet meer afhankelijk van het aantal gewerkte uren
De MKB vrijstelling stelt 12% (in 2009 was dit 10,5%) van de winst vrij van inkomstenbelasting. Tot en met 2009 was deze gekoppeld aan het urencriterium. Dus om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen moest de ondernemer minimaal 1.225 uur werkzaam zijn voor de onderneming. Vanaf 2010 is deze voorwaarde vervallen, hierdoor kunnen nu ook deeltijdondernemers, met bijv. een baan ernaast, gebruik maken van deze vrijstelling. Door deze versoepeling is de man-vrouw firma aantrekkelijker geworden.
Voor de zelfstandigenaftrek blijft het urencriterium wel van toepassing.

Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek kan vanaf 1 januari 2010 enkel nog verrekend worden met winstinkomen en niet meer met ander inkomen zoals loon of een uitkering. Indien niet alle aftrek kan worden verrekend in een kalenderjaar, kan het onverrekende deel alsnog worden verrekend in de 9 daarop volgende jaren. Om het starten van een onderneming te blijven stimuleren mogen starters net als nu gedurende 3 jaar de zelfstandigenaftrek wel verrekenen met ander inkomen.

Kleine banenregeling; besparing loonkosten
Deze regeling houdt in dat werknemers jonger dan 23 jaar die weinig verdienen vrijgesteld zijn van de premies werknemersverzekeringen en de premie Zorgverzekeringswet is 0%. Het maximumbedrag van het loon is leeftijdsafhankelijk. Voor een 18-jarige bedraagt dit € 325 en voor 22-jarige bedraagt dit bijvoorbeeld maximaal € 600 per maand. Het maximumbedrag geldt per dienstbetrekking en het maakt niet uit hoeveel uur de werknemer werkt. De regeling kan al gauw 15% besparing op loonkosten schelen.


Verliesverrekening vennootschapsbelasting
Vanaf 2007 was een verlies in de vennootschapsbelasting slechts één jaar terug te verrekenen. Voor de belastingjaren 2009 en 2010 kan een verlies worden verrekend met winsten over de afgelopen drie jaren, de voorwaartse verliesverrekening wordt daarentegen ingekort van negen naar zes jaar.


Indien u over bovenstaande artikelen vragen heeft of andere vragen hebt, dan zijn wij u graag van dienst.