Nieuws

Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto
De belastingdienst heeft voor ondernemers in de Inkomstenbelasting een formulier opgesteld voor het uitsluitend zakelijk gebruiken van de bestelauto door de ondernemer. Door het verzenden van dit formulier hoeft de ondernemer geen kilometeradministratie meer bij te houden. Let wel op dat veranderingen in het gebruik meteen dienen te worden doorgegeven aan de belastingdienst. Dit formulier bestond reeds voor werknemers.
Wilt u een verklaring aanvragen : http://www.belastingdienst.nl/download/3147.html


Verruiming van tijdelijke contracten voor jongeren vervalt
De tijdelijke crisismaatregel om jongen tot 27 jaar maximaal 4 keer een tijdelijk arbeidscontract aan te bieden vervalt per 1 januari 2012. Werkgevers mogen maximaal 3 keer een tijdelijk arbeidscontract aanbieden met een totale duur van maximaal drie jaar, voordat een vast contract ontstaat.


Verlofdagen na 1 januari 2012
Vanaf 1 januari 2012 vervallen wettelijke verlofdagen zes maanden na het kalenderjaar waarin ze zijn opgebouwd. Alle opgebouwde vakantiedagen tot en met 31 december 2011 vallen onder de oude regeling met een verjaringstermijn van vijf jaren. Een arbeidsongeschikte werknemer bouwt vanaf 2012 ook tijdens de ziekteperiode wettelijke vakantiedagen op en wanneer hij op vakantie gaat moet hij verlofdagen opnemen.


Belastingrente; heffings- en invorderingsrente naar 2,85%
De belastingdienst heeft het percentage heffings- en invorderingsrente per 1 januari 2012 verlaagd van 3% over het vierde kwartaal 2011 naar 2,85% over het eerste kwartaal van 2012. Verder is de benaming van de rente in het belastingplan 2012 veranderd in belastingrente.
 

Belastingplan 2012
De Eerste Kamer heeft de wetsvoorstellen van het belastingplan 2012 aangenomen, onderstaand volgen de belangrijkste wijzigingen voor 2012 :

De zelfstandigenaftrek wordt omgezet in één vast bedrag van € 7.280 en is niet meer afhankelijk van de hoogte van de winst.

De spaarloonregeling wordt afgeschaft in 2012 en kan dan geheel vrij worden opgenomen.

Er kan niet meer worden ingelegd in de levensloopregeling. Als het tegoed op 31 december 2011 minimaal € 3.000 bedraagt kan de regeling worden voortgezet, echter er is geen recht meer op de levensloopverlofkorting. Het tegoed kan worden opgenomen voor verlof in 2012 en 2013 of in jaar 2013 kan het tegoed geruisloos worden omgezet voor inleg in vitaliteitssparen. Indien men niet omzet naar vitaliteitssparen zal het saldo per eind 2013 worden uitgekeerd. Deze uitkering is belast in box 1.

In 2013 wordt vitaliteitssparen ingevoerd. Er kan dan maximaal € 5.000 per jaar fiscaal aftrekbaar worden gespaard door zowel werknemers als ondernemers tot een maximaal tegoed van € 20.000 is opgebouwd. Er gelden geen beperkingen voor het opnemen en aanwenden van het vitaliteitsspaartegoed. 

De percentages voor de heffingskorting van de doorwerkbonus worden verlaagd.

De kindertoeslag bij het heffingsvrije vermogen in box 3 wordt afgeschaft. Deze bedraagt nu in 2011 nog € 2.779 per kind.

De zorgverzekeringswetpremie wordt verlaagd van 7,75% naar 7,1% en het lage percentage gaat van 5,65% omlaag naar 5,0%. Daarentegen gaat het maximale bijdrage inkomen omhoog naar € 50.056.

De kleine banenregeling voor de loonheffingen vervalt per 1 januari 2012.

Auto en fiscus
Vanaf 1 juli 2012 worden de CO-2 grenzen voor de motorrijtuigenbelasting, BPM en bijtelling Loonbelasting en Inkomstenbelasting naar beneden bijgesteld. De vrijstelling voor motorrijtuigenbelasting zal per 1 januari 2014 geheel vervallen voor zowel nieuwe als bestaande personenauto's.
Voor auto's van voor 1 juli 2012 blijft het oude regime van toepassing zolang de auto ook aan dezelfde belastingplichtige ter beschikking staat. In dat geval blijft de verlaging van de bijtelling van voor de aanscherping van de CO-2 uitstootgrenzen op 1 juli 2012 van toepassing.


Overdrachtsbelasting tijdelijk verlaagd naar 2% (4-7-2011)
Het kabinet heeft besloten de overdrachtsbelasting tijdelijk te verlagen van 6% naar 2%. Overdrachtsbelasting is verschuldigd bij de verkrijging van een onroerend goed. De maatregel geldt met terugwerkende kracht vanaf 15 juni 2011 en eindigd op 30 juni 2012. Men beoogt met deze maatregel de vastzittende huizenmarkt weer op gang te brengen.


Parkeergelden gemeenten belast met 19% btw (3-5-2011)
Gemeenten moeten vanaf 1 juli 2011 btw voldoen over de parkeergelden die zij heffen over parkeergelegenheden die zijn afgesloten door middel van een slagboom. Dit om een eerlijke concurentie mogelijk te maken tussen gemeenten en commerciële partijen die parkeergelegenheden exploiteren.
Over parkeergelden die gemeenten ontvangen over parkeergelegenheden die niet zijn afgesloten door een fysieke barrière (bijv. een slagboom) is in het verleden door de staatssecretaris van Financiën goedgekeurd dat gemeenten geen btw zijn verschuldigd. De gemeenten zouden in dit kader handelen als overheid.

 
Boete bij te laat indienen aangifte
Uw aangifte inkomstenbelasting over 2010 dient normaal voor 1 april 2011 te zijn ingedient. Bij niet tijdige indiening volgt een eerste aanmaning, indien hieraan geen gevolg wordt gegeven zal de belastingdienst een boete opleggen van minimaal € 226. Dit was voorheen € 113. Bij een tweede aanmaning kan de boete worden verhoogd naar € 984. Dit was voorheen € 226. De belastingdienst heeft aangegeven dat er vanaf nu sneller een aanmaning zal worden verstuurd dan voorheen het geval was. Uiteraard kunt u ook uitstel aanvragen bij de belastingdienst als u niet in staat bent om voor 1 april 2011 aangifte te doen. Cliënten van ons kantoor hoeven geen uitstel aan te vragen, aangezien zij vallen onder de belastingconsulentenregeling die wij met de belastingdienst hebben.


Werkkostenregeling (3-9-2010)
Met ingang van 1 januari 2011 kunt u opteren voor de werkkostenregeling. De regeling houdt in dat u maximaal 1,4% van uw totale fiscale loonsom mag besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Als het totaal hoger is dan betaald u 80% belasting over het meerdere. Dit gaat via de eindheffing. Het voordeel van de werkkostenregeling is dat u niet meer verplicht bent om vergoedingen per werknemer in de salarisadministratie op te nemen. U krijgt dus meer vrijheid om te bepalen wat u vergoed.

Onder de werkkostenregeling vallen o.a. : kerstpakketten, personeelsfeesten, producten van het bedrijf, fiets, bedrijfsfitness, reiskostenvergoedingen van meer dan € 0,19 per kilometer.
Niet onder de regeling vallen: reiskostenvergoedingen van max. € 0,19 per kilometer, cursussen, arbokosten, consumpties op de werkplek.


VAR-verklaring nu telefonisch te controleren
De belastingdienst maakt het controleren van een VAR-verklaring een stuk eenvoudiger. Ondernemers en/of opdrachtgevers kunnen de echtheid voortaan telefonisch checken bij het Landelijk Coördinatiepunt VAR bij de belastingdienst; telefoonnummer : 088-15 11 000.
Op basis van de bij de belastingdienst bekende gegevens wordt gecontroleerd of de combinatie BSN - VAR klopt. Opdrachtgevers die twijfelen aan de echtheid van de VAR-verklaring hebben zo snel duidelijkheid.

Indien u bijvoorbeeld als freelancer of ZZP-er voor een opdrachtgever werkt, dan kan er onduidelijkheid zijn over de vraag of uw opdrachtgever loonbelasting/premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (samen loonheffingen genoemd) moet inhouden en afdragen over uw inkomsten. De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) geeft u en uw opdrachtgever hierover duidelijkheid. Een VAR-verklaring is maximaal 1 kalenderjaar geldig. 
Wilt u een VAR-verklaring aanvragen : http://www.belastingdienst.nl/download/485.html


Wijziging omzetbelasting diensten; plaats van dienst
Per 2010 gaan nieuwe regels gelden voor het internationale dienstenverkeer. De belangrijkste wijziging betreft de plaats van de dienst. Tot en met 2009 was de hoofdregel dat de dienst belastbaar was in het land waar de dienstverrichter is gevestigd. In de nieuwe wetgeving wordt de plaats van dienst verlegd naar het land van de afnemer. Eventuele btw wordt verlegd naar de afnemer. De dienstverrichter moet dus met “btw-verlegd” factureren. Op de hoofdregel bestaan uitzonderingen. Het gaat te ver om deze te beschrijven, neemt u bij twijfel contact met ons op. Ook op de site van de belastingdienst staat dit nader omschreven.
Een andere wijziging betreft het tijdstip van de verschuldigde btw. Vanaf 2010 wordt dit het tijdstip dat de dienst is verricht en niet het moment dat de factuur wordt uitgereikt.
 
 

Listingverplichting; opgaaf ICL wordt ICP
De opgaaf van IntraCommunautaire Levering wordt vervangen door de opgaaf ICP en geldt nu voor zowel goederen als diensten. Leveranciers van diensten en goederen aan andere landen binnen de EU dienen gebruik te gaan maken van de opgaaf ICP. Indien de kwartaalomzet meer dan € 100.000 bedraagt dient er maandelijks opgave van ICL te worden gedaan. U krijgt geen aangiftebiljet meer toegezonden, maar dient dit uit eigen beweging aan te geven. Formulieren vindt u op de website van de belastingdienst.
 

Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek kan vanaf 1 januari 2010 enkel nog verrekend worden met winstinkomen en niet meer met ander inkomen zoals loon of een uitkering. Indien niet alle aftrek kan worden verrekend in een kalenderjaar, kan het onverrekende deel alsnog worden verrekend in de 9 daarop volgende jaren. Om het starten van een onderneming te blijven stimuleren mogen starters net als nu gedurende 3 jaar de zelfstandigenaftrek wel verrekenen met ander inkomen.

Verliesverrekening vennootschapsbelasting
Vanaf 2007 was een verlies in de vennootschapsbelasting slechts één jaar terug te verrekenen. Voor de belastingjaren 2009, 2010 en 2011 kan een verlies worden verrekend met winsten over de afgelopen drie jaren, de voorwaartse verliesverrekening wordt daarentegen ingekort van negen naar zes jaar.


Indien u over bovenstaande artikelen vragen heeft of andere vragen hebt, dan zijn wij u graag van dienst.